LA
RESPONSABILIDAD PENAL-FISCAL DEL CONTADOR PUBLICO
CURSO
PRESENCIAL A CELEBRARSE EN LA CIUDAD DE VERACRUZ,VERACRUZ 24 DE ENER0 DE
2008.
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En
México la sanción penal es el arma utilizada por el estado para hacer cumplir
las leyes de nuestro país, ello responde sin duda a la ineficacia de las
instituciones encargadas de aplicar las normas.
Las
reformas sufridas al Código Fiscal de
la Federación
de fechas recientes son cambios tendientes a que la autoridad fiscal tenga
mayor certeza jurídica de los procesos en los que interviene el contribuyente,
incluido el penal.
Tal
como se desprende de los siguientes puntos señalados en el CFF:
1.
Artículo
19 establece la obligación de exhibir copia de identificación de los
representantes legales que realizan trámites.
2.
La
Posibilidad
realizar revisiones fiscales para comprobar si proceden las devoluciones
solicitadas que el artículo 22 establece.
3.
Es
obligatorio utilizar la firma electrónica avanzada cuando se soliciten
devoluciones de diez mil pesos o más
4.
Posibilidad
de ordenar una nueva visita domiciliaria por las mismas contribuciones y periodo
5.
Comete
una infracción fiscal quien preste servicios a los contribuyentes para omitir
el pago de impuestos
El
derecho tributario como moderador de la relación estado-contribuyente
responsabiliza, en caso de omisión en el pago de contribuciones, a la persona física
que integra el máximo órgano de la persona moral, es decir, el consejo de
administración y en su caso el administrador único.
Pues
como señala el Segundo Tribunal Colegiado del Sexto Circuito, las personas
morales carecen de voluntad propia y no es sino a través de las personas físicas
como actúan, tal como se transcribe continuación:
Tesis VI.2°.28 Pag. Integrada
por el Segundo Tribunal Colegiado del Sexto Circuito, publicada en la página
594 de la parte II, octubre de 1995 de
la Novena
Época del Semanario Judicial de
la Federación
y su Gaceta que cita:
PERSONAS MORALES, RESPONSABILIDAD
PENAL DE LOS
REPRESENTANTES DE
LAS. No puede admitirse que carezcan de
responsabilidad quienes actúan a nombre de
las personas morales,
pues de aceptarse tal argumento los
delitos que llegaran a cometer los sujetos que
ocupan los puestos de los
diversos órganos de las personas
morales, quedarían impunes, ya que las
sanciones deberían ser para la persona moral, lo cual es un absurdo lógica y
jurídicamente hablando, pues las personas
morales carecen de voluntad propia
y no es sino a través de las
personas físicas como actúan. Es por esto que los
directores, gerentes, administradores y demás representantes
de las sociedades, responden en
lo personal de los hechos
delictuosos que cometan en nombre propio o bajo el amparo de
la representación corporativa.
SEGUNDO TRIBUNAL COLEGIADO DEL SEXTO CIRCUITO.
Amparo
en revisión 422/95. Melchor Monterrosas Hernández. 20 de septiembre de 1995.
Unanimidad de votos. Ponente: Gustavo Calvillo Rangel. Secretario: Humberto
Schettino Reyna.
A partir del criterio emitido por el Segundo
Tribunal Colegiado en Materia Penal del Sexto Circuito es que la secretaria de SECRETARIA
DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO señala que el consejo de administración o
el administrador único de la persona moral y ahora con las reformas, al
contador o asesor fiscal, causaron al perjuicio al fisco federal.
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informados de la Responsabilidad que adquieren los Contadores Públicos ante los
servicios profesionales que ofrece.
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RESPONSABILIDAD
PENAL FISCAL DEL CONTADOR PUBLICO.
TEMARIO
1.
Quienes
son los responsables de los delitos fiscales.
2.
Responsabilidad penal
de los
representantes
de las
personas morales.
3.
La
responsabilidad penal.
4.
La
responsabilidad fiscal.
5.
Reglas
generales sobre delitos fiscales y la responsabilidad del contribuyente.
6.
Quienes
son los responsables de los delitos fiscales a la luz del Código Penal Federal.
7.
La
extinción de la responsabilidad penal en el delito de defraudación fiscal.
8.
Prescripción
de la acción penal en la defraudación fiscal.
9.
Argumentos
de inconstitucionalidad del artículo 100 del Código Fiscal de
la Federación.
10.
La
solicitud de sobreseimiento de la causa penal (El perdón)
11.
Principales
criterios jurisdiccionales.
12.
La
investigación del delito fiscal.
13.
Razones
por las que la autoridad hacendaria pretende responsabilizar penalmente al
asesor fiscal.
14.
Razones
por las que el contador público puede ser penalmente responsable en el delito
fiscal.
15.
Consecuencias
de las reformas al código fiscal de la federación en la responsabilidad penal
del Contador Público.
II .-OBTENDRÁS EN EL CURSO
1.- Carpeta, hojas para anotaciones, pluma.
2.- Receso para disfrutar un buen cafe ó
refrescos y botanas.
3.- Constancia de Participación
con validez para el Cumplimiento de la Norma de Actualización Fiscal de la
Asociación Nacional de Fiscalistas.net A.C. y Puntos de la Norma de
Educación Profesional Continua del Colegio de Contadores.
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EXPOSITOR DEL CURSO :
L.D. y E.D.P. HEIVAR GUTIERREZ
PELAYO.
LICENCIADO EN DERECHO, EGRESADO DEL INSTITUTO DE
ESTUDIOS SUPERIORES DEL COLEGIO HOLANDES.
ESPECIALIDAD
EN DERECHO PENAL
LA ESCUELA LIBRE
DE DERECHO.
DIPLOMADO “ACTUALIZACIÒN EN DERECHO PENAL Y PROCESAL
PENAL” IMPARTIDO POR EL INSTITUTO DE
INVESTIGACIONES JURÍDICAS DE
LA UNIVERSIDAD NACIONAL
AUTÓNOMA DE MÉXICO.
EX-JEFE DE DEPARTAMENTO DE PROCESOS PENALES ZONA
NORTE DE
LA SUBPROCURADURIA FISCAL
FEDERAL DE INVESTIGACIONES, DEPENDIENTE DE
LA SECRETARIA DE
HACIENDA Y CREDITO PÙBLICO.
EX-SUBDIRECTOR
DE PROCESOS PENALES RELEVANTES DE
LA SUBPROCURADURIA FISCAL
FEDERAL DE INVESTIGACIONES, DEPENDIENTE DE
LA SECRETARIA DE
HACIENDA Y CREDITO PÙBLICO.
EXPOSITOR Y CATEDRATICO EN DIVERSAS UNIVERSIDADES DEL PAÍS.
HA COLABORADO CON DIVERSOS ARTICULOS PARA LA REVISTA DEFENSA FISCAL,
ESTRATEGIA ADUANERA.
MIEMBRO DE
LA ASOCIACION
DE
PENSAMIENTO PENAL CON SEDE CENTRAL DE
LA UNIVERSIDAD DE
BUENOS AIRES EN ARGENTINA.
LABORANDO EN EL DESPACHO JURIDICO ALVAREZ Y ASPE S.C. UBICADO EN CALLE
RIVERA NUMERO 62 COLONIA AMPLIACIÓN ALPES CODIGO POSTAL 01710 EN ESTA CIUDAD DE
MEXICO DISTRITO FEDERAL.
PROFESOR ADJUNTO DEL MAESTRO JULIO ASPE HINOJOSA DE LA MATERIA “DELITOS FISCALES” QUE IMPARTE EL INSTITUTO NACIONAL DE CIENCIAS PENALES EN EL DISTRITO FEDERAL.
PROFESOR TITULAR DE LA MATERIA DE DERECHO
PENAL-FISCAL QUE SE IMPARTE DENTRO DEL PROGRAMA DE ACTUALIZACION POR
PARTE DE LA UNIVERSIDAD IBEROAMERICANA
A LOS JUECES Y MAGISTRADOS DE TODA LA REPUBLICA QUE COMPONEN EL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACION.
MIEMBRO DE LA ASOCIACION NACIONAL DE FISCALISTAS.NET A.C.
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